Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (303)
Muy importante
Leer con atención los aspectos a tener en cuenta sobre los modelos oficiales.Mediante esta opción podrá confeccionar el Modelo 303 de la liquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este es un modelo de pago fraccionado cuya periodicidad puede ser mensual o trimestral. Los datos de este modelo se pueden completar manualmente, o si lo desea nuestra aplicación los puede calcular de forma automática.
Recuerde que para distinguir los distintos tipos de facturas debe utilizar series, las cuales se deben especificar en la Parametrización de series, como por ejemplo las facturas de Adquisiciones intracomunitarias, las de Inversión de sujeto pasivo etc, y así generar el modelo acorde a esa parametrización.
| Periodo | Seleccione el mes o trimestre para el que va a generar el modelo. |
| ¿ Inscrito en el registro de devolución mensual ? | Indique si esta inscrito en el registro de declaración mensual. |
| I.V.A. Devengado | Para el cálculo automático de los datos de este apartado se toman los datos del Mantenimiento de facturas emitidas (régimen general) y del Mantenimiento de facturas recibidas (adquisiciones intracomunitarias). |
| I.V.A. Deducible | Para el cálculo automático de los datos de este apartado se toman los datos del Mantenimiento de facturas recibidas (régimen general, importaciones, ad. intracomunitarias, etc.). |
| Resultado | Los datos de este apartado se calculan automáticamente aunque existe la posibilidad de cambiarlos manualmente. No obstante, los datos relativos a cuotas a compensar y las entregas intracomunitarias tendrá que completarlas manualmente. Además aqui deberá especificar la cuota a compensar de períodos anteriores. |
| Tipo de declaración | Seleccione el tipo de declaración. |
| Importe | Importe resultado de la liquidación. Este campo se calcula automáticamente. |
| Forma de pago | Seleccione la forma de pago para el modelo. |
| Cuenta | Cuenta bancaria completa donde se realizará el adeudo en cuenta. Puede usar la tecla [F2] para seleccionar los dígitos correspondientes a la entidad. Le aparecerá por defecto la indicada en la configuración de los datos del declarante. |
Datos para la presentación del modelo 303
Pulse en este botón o las teclas [May+F1] y le aparecerán las siguientes opciones:
Calcular datos
Esta opción calcula automáticamente los datos de este modelo en base al periodo seleccionado.
Configuración datos declarante
Esta opción muestra una ventana para la configuración de los datos del declarante.
Datos para la presentación
Esta opción muestra una ventana para la configuración de los datos para la presentación.
Almacenar declaración para la presentación telemática
Almacena el fichero en la ubicación seleccionada, con el formato necesario para su presentación telemática. Esta opción no verifica la validez del modelo.
Por defecto, se almacena en el directorio GPBUSINESS\DATOS\AEAT\303. El nombre del fichero tendrá el siguiente formato EmpUUEjVVYY.XXX
Recuperar declaración
Permite recuperar una declaración anterior para su consulta o impresión.
Recalcular tipos impositivos devengados
Pulse este botón o la tecla [May + F2] para recalcular los tipos impositivos en funcion de las bases imponibles introducidas.
Generar asiento contable de la liquidación
Pulse este botón o la tecla [May + F3] para realizar de forma automática el asiento contable de la liquidación. Dependiendo del resultado de la liquidación, este asiento contable será de la siguiente manera:
Liquidación a pagar a hacienda:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 472 (IVA soportado) | 300 | |
| 477 (IVA repercutido) | 500 | |
| 475 (Hacienda acreedora por IVA) | 200 |
Liquidación a compensar por hacienda:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 472 (IVA soportado) | 500 | |
| 477 (IVA repercutido) | 300 | |
| 470 (Hacienda deudora por IVA) | 200 |
Liquidación a pagar a hacienda, pero que compensa de periodos anteriores:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 472 (IVA soportado) | 600 | |
| 477 (IVA repercutido) | 100 | |
| 470 (Hacienda deudora por IVA) | 200 | |
| 475 (Hacienda acreedora por IVA) | 300 |
Notas:
- En el caso de que el resultado de la liquidación sea a pagar, deberá realizar de forma manual y cuando estime oportuno el asiento de pago para compensar la cuenta 475. En el caso de las devoluciones mensuales o las de fin de año la cuenta 470 se compensará en el momento en que se realice el pago.
- Por defecto la aplicación tomará las cuentas 470 y 475, pero si lo desea puede cambiarlas mediante las siguientes variables de entorno: CuentaLiquidacionIvaDeudora y CuentaLiquidacionIvaAcreedora.
- Cuando realice el asiento de liquidación, es posible que no coincida la cuota declarada en el modelo con lo que haya en las cuentas del I.V.A. en el libro diario. Esto es debido a que el modelo no recoge el saldo de las cuentas en el libro diario sino del libro de I.V.A. En este caso, la aplicación emitirá un mensaje donde se explica dicha problemática para que se revisen los datos antes de continuar. Aún así, se permite seguir y se podrá modificar el asiento, no dejando continuar si está descuadrado.
- El saldo de las cuentas de I.V.A. soportado y repercutido se toman entre las fechas indicadas en el periodo. Y el asiento de liquidación se genera con fecha del último día del período.
- El saldo de la cuenta 470 se toma desde el primer día del año hasta el último día de la fecha del período indicado.
- Por defecto el concepto del asiento será “REGULARIZACION IVA” pero si lo desea podrá modificarlo mediante la variable de entorno ConceptoAsientoLiquidacionIva.